Процедура налогового взыскания представляет собой комплекс мер, применяемых налоговыми органами для обеспечения поступления обязательных платежей в бюджет. Рассмотрим этапы и механизмы принудительного взыскания налоговых задолженностей.
Содержание
Основания для взыскания налогов
| Тип задолженности | Срок возникновения |
| Неуплата налога в срок | После установленной даты платежа |
| Недоимка по проверке | После вступления в силу решения по акту проверки |
| Пени и штрафы | После истечения срока добровольной уплаты |
Этапы налогового взыскания
Досудебное взыскание
- Направление требования об уплате налога
- Предоставление 8 рабочих дней на добровольную уплату
- Начисление пени за каждый день просрочки
- Принятие решения о взыскании
Принудительное взыскание
- Списание средств со счетов в банках
- Арест имущества
- Взыскание за счет дебиторской задолженности
- Обращение взыскания на имущество
Способы взыскания налогов
| Метод | Условия применения |
| Беспорядковое взыскание | При наличии денег на счетах |
| Судебный порядок | При отсутствии средств на счетах |
| Взыскание с физических лиц | Через суд общей юрисдикции |
Процедура бесспорного взыскания
- Налоговый орган направляет инкассовое поручение в банк
- Банк обязан исполнить поручение в течение 1 дня
- При недостатке средств - очередность по дате поступления
- Остаток задолженности взыскивается в судебном порядке
Сроки взыскания налогов
| Действие | Срок |
| Взыскание за счет денег | Не позднее 2 месяцев после срока уплаты |
| Взыскание за счет имущества | Не позднее 1 года после срока уплаты |
| Судебное взыскание | В течение 6 месяцев после истечения срока добровольной уплаты |
Защита от неправомерного взыскания
- Обжалование решения налогового органа
- Подача заявления о предоставлении рассрочки
- Ходатайство о приостановлении взыскания
- Оспаривание действий приставов
Последствия налоговой задолженности
- Наложение ареста на счета и имущество
- Ограничение выезда за границу
- Запрет на регистрационные действия с имуществом
- Уголовная ответственность при крупных суммах
