Патентная система налогообложения (ПСН) предусматривает особый порядок расчетов с бюджетом для индивидуальных предпринимателей. Рассмотрим налоговые обязательства ИП при работе на патенте.

Содержание

Основной налог по патенту

Налоговая базаПотенциально возможный доход (устанавливается регионами)
Ставка6% от потенциального дохода
Срок оплатыЗависит от срока действия патента

Сроки оплаты патента

Для патентов сроком до 6 месяцев:

  • Полная оплата до окончания срока действия патента

Для патентов сроком 6-12 месяцев:

  1. 1/3 суммы - в первые 90 дней действия
  2. 2/3 суммы - до окончания срока действия

Дополнительные платежи ИП на патенте

Страховые взносыФиксированные платежи в ПФР и ФФОМС
Торговый сборВ регионах, где введен данный сбор
НДСПри импорте товаров или особых операциях

Фиксированные страховые взносы в 2024 году

Пенсионное страхование45 842 рубля
Медицинское страхование11 302 рубля
Итого57 144 рубля в год

Особенности уплаты взносов:

  • Не уменьшают стоимость патента
  • Обязательны даже при отсутствии доходов
  • Можно платить частями в течение года

Когда ИП на патенте платит НДФЛ

  1. При выплате дивидендов
  2. При продаже личного имущества
  3. При получении доходов, не связанных с предпринимательством

Как рассчитать стоимость патента

1. Определить базовую доходностьУстанавливается региональными законами
2. Умножить на ставку 6%Получаем годовую стоимость патента
3. Рассчитать пропорционально срокуДля патентов менее чем на год

Пример расчета:

  • Базовая доходность: 100 000 руб/год
  • Стоимость патента: 100 000 × 6% = 6 000 руб/год
  • На 3 месяца: 6 000 / 12 × 3 = 1 500 руб

ИП на патентной системе уплачивает фиксированную стоимость патента и страховые взносы. Другие налоги возникают только в особых случаях. Стоимость патента зависит от вида деятельности и региона ведения бизнеса.

Другие статьи

Как платить большую заработную плату и прочее