Выбор оптимальной системы налогообложения - ключевой вопрос для индивидуального предпринимателя, влияющий на налоговую нагрузку и отчетные обязательства.
Содержание
Основные системы налогообложения для ИП
- ОСНО (общая система): стандартный режим без ограничений
- УСН (упрощенная система): "доходы" или "доходы минус расходы"
- Патент (ПСН): фиксированный платеж за период
- ЕНВД (до 2021 года): вмененный доход для отдельных видов деятельности
- ЕСХН: для сельскохозяйственных производителей
Сравнительная таблица систем налогообложения
| Система | Ставка | Лимиты | Отчетность |
| ОСНО | НДФЛ 13%, НДС 20% | Нет ограничений | Ежеквартальная |
| УСН Доходы | 1-6% | До 219,2 млн руб./год | Годовая декларация |
| УСН Доходы-расходы | 5-15% | До 219,2 млн руб./год | Годовая декларация |
| ПСН | 6% от потенциального дохода | До 60 млн руб./год | Отсутствует |
Критерии выбора системы
- Вид деятельности предпринимателя
- Ожидаемый годовой оборот
- Количество наемных работников
- Регион ведения бизнеса
- Клиентская база (юрлица или физлица)
- Планируемые расходы бизнеса
Рекомендации по выбору
- Для услуг физлицам - патент или УСН "доходы"
- Для торговли с большими расходами - УСН "доходы-расходы"
- Для работы с НДС - ОСНО
- Для сельского хозяйства - ЕСХН
- Для начинающих предпринимателей - УСН или патент
Сроки перехода на систему
Переход на УСН возможен при регистрации ИП или до 31 декабря для работы с нового года. Патент приобретается на срок от 1 до 12 месяцев. ОСНО применяется автоматически, если не выбрана другая система.
