Подарки, полученные от организаций и индивидуальных предпринимателей, могут облагаться НДФЛ. Рассмотрим правила налогообложения подарков и порядок удержания налога.
Содержание
Когда подарок облагается НДФЛ
| Ситуация | Ставка НДФЛ | Лимит |
| Подарок от организации | 13% (резиденты), 30% (нерезиденты) | Свыше 4 000 руб. в год |
| Подарок от ИП | 13% (резиденты), 30% (нерезиденты) | Свыше 4 000 руб. в год |
| Подарок от физлица | Не облагается | Без ограничений |
Порядок удержания НДФЛ с подарка
Определение налоговой базы
- Установите рыночную стоимость подарка
- Вычтите необлагаемый лимит (4 000 руб.)
- Рассчитайте НДФЛ: (Стоимость - 4 000) × 13%
Удержание налога
- Удержите налог из ближайшей выплаты получателю
- При невозможности удержания - сообщите в ФНС до 1 марта следующего года
- Перечислите налог в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты
Пример расчета НДФЛ с подарка
| Параметр | Сумма (руб.) |
| Стоимость подарка | 15 000 |
| Необлагаемый лимит | -4 000 |
| Налоговая база | 11 000 |
| НДФЛ 13% | 1 430 |
Документальное оформление
- Приказ о вручении подарка
- Акт приема-передачи подарка
- Отчет о рыночной стоимости подарка
- Бухгалтерская справка-расчет
Особые случаи налогообложения подарков
- Подарки в натуральной форме (техника, бытовая техника)
- Денежные подарки
- Подарки работникам к юбилеям и праздникам
- Подарки клиентам и контрагентам
Необлагаемые подарки
| Вид подарка | Условие |
| Канцелярские товары | С логотипом компании |
| Сувенирная продукция | Стоимостью до 4 000 руб. |
| Цветы и продукты | К праздникам и юбилеям |
Отражение в отчетности
- Справка 2-НДФЛ (код дохода 2720)
- Раздел 1 расчета 6-НДФЛ
- Журнал учета доходов (для ИП)
- Декларация по налогу на прибыль (для организаций)
Правильное удержание НДФЛ с подарков требует точного определения их стоимости и соблюдения установленных лимитов. Несоблюдение порядка налогообложения может привести к штрафным санкциям.
