Предоставление займа сотруднику требует соблюдения юридических и налоговых норм. Рассмотрим пошаговый процесс оформления служебного займа.
Содержание
Основные правила предоставления займа работнику
- Займ должен быть оформлен письменным договором
- Процентная ставка не может быть ниже 2/3 ставки рефинансирования ЦБ
- Сумма займа не должна превышать 4-х месячных зарплат сотрудника
- Возврат может осуществляться через удержание из зарплаты
Подготовка документов
| Документ | Назначение |
| Договор займа | Фиксирует условия предоставления средств |
| Допсоглашение к трудовому договору | Устанавливает порядок погашения через зарплату |
| Приказ о выдаче займа | Внутренний распорядительный документ |
Составление договора займа
Обязательные пункты договора:
- Паспортные данные сторон
- Сумма займа цифрами и прописью
- Срок возврата
- Размер процентов (или указание на беспроцентность)
- Порядок возврата
- Ответственность за нарушение условий
Налоговые последствия
Для работодателя
- Проценты по займу учитываются в составе доходов
- Беспроцентный займ может считаться материальной выгодой
- Необходимо удерживать НДФЛ с материальной выгоды
Для сотрудника
- Материальная выгода облагается НДФЛ по ставке 35%
- При возврате займа через зарплату удерживаются алименты
- Займ не включается в базу по страховым взносам
Способы погашения займа
| Способ погашения | Особенности |
| Единовременный платеж | Полный возврат к установленной дате |
| Равными частями | Погашение по графику платежей |
| Удержание из зарплаты | Требуется письменное согласие работника |
Порядок удержания из зарплаты
- Получить письменное заявление сотрудника
- Издать приказ об удержаниях
- Рассчитывать сумму с учетом ограничений (не более 20%)
- Отражать удержания в расчетном листке
Важные нюансы
- Займ можно предоставить только из собственных средств компании
- Директору займ оформляется решением учредителей
- При увольнении остаток долга взыскивается в общем порядке
- Просрочка платежа облагается пеней по ставке в договоре
