Применение упрощенной системы налогообложения с объектом "Доходы" позволяет уменьшить налоговую базу за счет определенных вычетов. Рассмотрим законные способы снижения налогооблагаемой базы для ИП и организаций на УСН 6%.
Содержание
Основные вычеты, уменьшающие налоговую базу
Налогоплательщики на УСН "Доходы" могут уменьшить налог за счет:
- Страховых взносов за работников
- Фиксированных взносов ИП "за себя"
- Пособий по временной нетрудоспособности
- Расходов на торговый сбор
Лимиты уменьшения налоговой базы
| Вид вычета | Максимальный размер |
| Страховые взносы за работников | До 50% от суммы налога |
| Фиксированные взносы ИП | До 100% от суммы налога |
| Торговый сбор | Полная сумма сбора |
Порядок применения вычетов
Для правильного уменьшения налоговой базы необходимо:
- Рассчитать налог по ставке 6% от всех доходов
- Определить сумму уплаченных страховых взносов
- Вычесть из налога разрешенные суммы
- Уплатить оставшуюся сумму налога в бюджет
Пример расчета уменьшения налога
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Доходы за квартал | 1 000 000 |
| Налог 6% | 60 000 |
| Страховые взносы | 35 000 |
| Налог к уплате | 25 000 |
Что не уменьшает налоговую базу при УСН "Доходы"
Не учитываются при расчете налога:
- Хозяйственные расходы (канцелярия, аренда)
- Закупка товаров и материалов
- Оплата коммунальных услуг
- Расходы на рекламу
Важные особенности
- Взносы должны быть уплачены в том же периоде
- ИП без работников могут уменьшить налог полностью
- Организации и ИП с работниками - не более чем наполовину
- Неиспользованный вычет на следующий период не переносится
Правильное применение вычетов позволяет законно снизить налоговую нагрузку при УСН "Доходы", сохраняя при этом все преимущества упрощенной системы налогообложения.
