С 2021 года в России введен налог на доходы от банковских вкладов. Рассмотрим порядок расчета налоговых обязательств по депозитам физических лиц.
Содержание
Основные условия налогообложения
| Параметр | Значение |
| Необлагаемый лимит | 1 000 000 рублей × ключевая ставка ЦБ |
| Налоговая ставка | 13% для резидентов, 30% для нерезидентов |
| Порог налогообложения (2024) | Доход свыше 150 000 рублей (при ставке ЦБ 15%) |
Формула расчета налога
Налог = (Суммарный доход по всем вкладам - Необлагаемый лимит) × 13%
Пошаговый расчет
- Определите общую сумму вкладов на 1 января:
- Учитываются рублевые и валютные вклады
- Валютные переводятся в рубли по курсу ЦБ
- Рассчитайте необлагаемый лимит:
- 1 000 000 × ключевую ставку ЦБ на 1 января
- Вычислите налогооблагаемый доход:
- Фактически начисленные проценты минус необлагаемый лимит
- Примените налоговую ставку 13%
Пример расчета
| Показатель | Сумма |
| Общая сумма вкладов | 2 500 000 рублей |
| Начисленные проценты | 225 000 рублей |
| Необлагаемый лимит (15%) | 150 000 рублей |
| Налогооблагаемый доход | 75 000 рублей |
| Сумма налога | 9 750 рублей |
Особые случаи
- Вклады в банках с отозванной лицензией не учитываются
- ИИС типа Б освобождаются от налога на доход
- Налог рассчитывает и уплачивает банк (для резидентов)
- Нерезиденты должны подавать декларацию самостоятельно
Сроки уплаты
- Банки подают сведения в ФНС до 1 февраля
- Налоговая присылает уведомление до 1 декабря
- Уплата налога - до 1 декабря следующего года
Для правильного расчета налога на вклады рекомендуется вести учет всех депозитов и своевременно проверять данные, переданные банком в налоговую службу.
